Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов

Когда возникают персональные уголовные риски, связанные с профессиональной деятельностью

В теории ситуаций, в результате которых можно понести уголовную ответственность, довольно много, но руководители и сотрудники компаний оказываются за решеткой не так уж часто, хоть и в части экономических статей УК РФ чаще, чем обычные граждане. Это значит, что важно понимать, в каких случаях нужно быть начеку, и не допускать ошибок. Приведу конкретные примеры – наиболее типичные ситуации.

Пример первый – взятка. Организация (сеть точек розничной торговли), во-первых, экономила на налогах и поэтому частично не пробивала чеки, а во-вторых, платила инспектору, ответственному за проверки кассовой дисциплины, для того, чтобы ее меньше проверяли. Все это обсуждалось в общем корпоративном чате и продолжалось до тех пор, пока не случился коррупционный скандал. Как только инспектора арестовали, он дал показания против всех, с кем работал. К тому же у него нашли переписку, в которой обсуждались ежемесячные платежи. В результате директора и трех менеджеров компании обвинили в даче взятки и они оказались под стражей. По таким делам может грозить до 15 лет лишения свободы.

Вторая ситуация – производственная травма. Компания занималась благоустройством территорий. Во время рабочего дня случилось ЧП: рабочий упал с вышки и погиб. Тут же было возбуждено уголовное дело. Когда стало понятно, что документы по охране труда в компании не велись, а в журналах нет нужных подписей, в смерти рабочего признали виновными директора, руководителя кадровой службы и главного инженера.

Третий пример – растрата. Компания проводила операции, направленные на обналичивание средств, которые шли на выплату «серой» заработной платы. Когда между наемным директором и одним из учредителей произошел конфликт, последний провел аудит и сформировал претензию в правоохранительные органы по ст. 160 УК РФ о растрате. Доказать, что не клал деньги себе в карман, директор не смог.

Четвертый пример – уклонение от уплаты налогов. Проблема возникает, если происходит доначисление по результатам налоговой проверки. В таких ситуациях под ответственность попадают директора, бухгалтерия и финансовая служба компании.

Пятая ситуация – невыплата зарплат. Пример: у строительной компании были финансовые трудности. В связи с этим директор задерживал зарплаты и экономил на налогах, выводя деньги на себя займами. И хотя фактически деньги шли на бизнес-задачи, со стороны это выглядело так, как будто он берет их себе. Задерживать заработную плату больше чем на два месяца ради собственной выгоды – уголовно наказуемо по ст. 145.1 УК РФ.

Для участников ВЭД есть повышенные риски в таможенных нарушениях. Была такая ситуация: компания возила продукцию через таможенного брокера, товар подпадал под санкции. Чтобы ввозить его как несанкционный и занижать таможенную стоимость, велась игра с заменой кодов ТН ВЭД. Ситуацию усугубляли переводы за рубеж, не закрытые поставкой товара: они попадали под так называемый невозврат валютной выручки, а такие нарушения чреваты огромными штрафами. Проверка таможни по указанию сверху привела к возбуждению уголовного дела. Под следствие попали все сотрудники, задействованные в этом нарушении.

Риск уголовного преследования несет в себе также использование нелегального софта, нарушение, искажение бухгалтерского баланса для того, чтобы соответствовать требованиям банка. Эти действия имеют место при невозврате кредита и попадают под мошенничество в сфере кредитования.

Если были нарушены нормы безопасности и произошел пожар, в результате которого пострадали люди, это тоже может стать причиной для возбуждения уголовного дела.

Как видно, в перечисленных ситуациях рискуют не только руководители. Отдельный вопрос, когда руководитель хочет хотя бы частично снять с себя ответственность или как минимум разделить ее между подчиненными, которые фактически контролируют отдельные участки в бизнесе.

Решение: важно четко понимать риски, а удобнее всего это делать с помощью правового аудита и регламентировать каждую зону ответственности, оформить это приказами и включить в должностные инструкции. К примеру, за пожарную безопасность отвечает Иванов, за софт – Петров, а за охрану труда – Сидоров. Есть соответствующий приказ, инструкции и регламенты, на которых стоят подписи каждого. То же самое относится и к материально ответственным лицам, и с ними заключены договоры материальной ответственности.

ЧЕТКО ПОНИМАЯ СВОИ РИСКИ, НЕ ДОПУСКАЙТЕ СИТУАЦИЙ, ИХ СОЗДАЮЩИХ. ЕСЛИ ВЫ РУКОВОДИТЕЛЬ, СТАРАЙТЕСЬ РАСПРЕДЕЛИТЬ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ МЕЖДУ ПОДЧИНЕННЫМИ. ЕСЛИ СОТРУДНИК – РАЗБЕРИТЕСЬ, КАКОВА ФАКТИЧЕСКАЯ И ЮРИДИЧЕСКАЯ ЗОНА ОТВЕТСТВЕННОСТИ НА ВАШЕЙ ДОЛЖНОСТИ.

Что, если расходы не совпадают с официальными доходами

В США у человека, пересевшего с «Форда» на «Кадиллак», инспектор обязательно поинтересуется, откуда у него деньги на покупку нового автомобиля. Банки в большинстве стран также вовлечены в систему финансового контроля. Западные банки более жестко запрашивают информацию об источниках дохода (благосостояния) и происхождения денег, в том числе у российских граждан, и, если не получают определенных документов, могут заморозить счета. В России подобный контроль со стороны фискальных органов, думаю, тоже будет реализован в ближайшем будущем, тем более что попытки предпринимаются постоянно.

Например, был короткий период, когда налоговые органы пытались доначислять налог на доходы физического лица на том основании, что человек делает дорогую покупку, хотя соответствующих официальных доходов не имеет. По всей стране тогда прокатилась серия громких налоговых дел. В одном из них речь шла о покупке большого земельного участка за приличную сумму человеком, который нигде официально не работал. Налоговый орган тогда просто взял и начислил налог на доходы физического лица с суммы этой покупки. Логика была такая: раз есть эта сумма, но налог с нее не уплачен, – подай уточненную налоговую декларацию и доплати налог. К счастью для налогоплательщиков, эту практику пресек Верховный суд. В своем решении он указал, что в налоговом законодательстве такая норма контроля отсутствует, а принятая логика – слишком вольная трактовка закона.

Так могут ли налоговые органы контролировать соотношение доходов и расходов физических лиц? Ответ находится в двух плоскостях: во-первых, налогового законодательства, во-вторых, законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем.

Согласно действующему на 2023 год законодательству, отчитываться о доходах и сопоставлять их с расходами должны только чиновники (госслужащие), поэтому они ежегодно сдают специальную декларацию.

Правда, еще в 2014 году действовала норма НК РФ о том, что налоговые органы могут контролировать доходы и расходы физических лиц. Она показала себя неэффективной: слишком сложно и дорого было контролировать всех граждан в «ручном» режиме, особенно когда речь шла о мелких суммах. И позже эту норму отменили.

При этом «под запрос» налоговый орган и тогда, и сейчас легко получает всю информацию по электронным кошелькам, вкладам и счетам физических лиц. Кроме того, с сентября 2016 года кредитные организации сообщают в налоговые органы, когда физическое лицо открывает или закрывает счет. А с 2018 года действует международный обмен с иностранными банками и налоговыми органами. Осталось только начать автоматически сопоставлять данные с банковских счетов с информацией о заработной плате и декларациями о доходах.

И раз автоматизация процессов идет полным ходом, в скором времени налоговые органы, без сомнения, будут контролировать доходы физических лиц. (Тем более что данная практика активно применяется в западных странах.) А безналичные оплаты и цифровой рубль, которые уже вовсю заменяют наличные расчеты, еще больше облегчат эту задачу.

Другой подход к контролю за деньгами, как было отмечено выше, скрывается в законодательстве о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. В том или ином виде антиотмывочные и антитеррористические нормы действуют практически во всех странах: их локальные нормы отталкиваются от международных соглашений. Но, на мой взгляд, все они только декларируются как антитеррористические. В реальности же они созданы скорее для глобального финансового контроля и поддержания политической стабильности в каждом из государств, а также для осуществления фискального и налогового контроля в этих же государствах (что, в общем, вполне логично и объяснимо).

Если вы проводите операции с крупными суммами денег в России или за границей, то имейте в виду, что банки имеют право:

– приостановить операцию, которую посчитают сомнительной;

– «заморозить» ту или иную сумму;

– запросить информацию о том, откуда у вас деньги.

Другими словами, если вы принесли в Сбербанк 5 млн руб., его работник вполне может попросить вас заполнить документ, в котором будет графа об источнике происхождения денежных средств, вносимых на счет. Если вы зарегистрируетесь как ИП или самозанятый, у вас появится очень хорошая возможность заплатить 4–6% налога со своего дохода и больше ни о чем не переживать.

Если вы ранее не платили налог с доходов, но хотите сделать это сейчас, у вас есть право подать налоговую декларацию за прошлые периоды, причем не задним числом, а текущей датой. Более того, если сделать это самостоятельно, то вполне возможно избежать штрафа. Это еще один повод задуматься.

НАЧНИТЕ УЖЕ СЕГОДНЯ УДЕЛЯТЬ ВНИМАНИЕ ТОМУ, КАК ВАС ВОСПРИНИМАЮТ НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ И БАНКИ. ПОДУМАЙТЕ, СМОЖЕТЕ ЛИ ВЫ В СЛУЧАЕ ЧЕГО ПОДТВЕРДИТЬ СВОИ ДОХОДЫ, УКАЗАТЬ ИСТОЧНИК ПРОИСХОЖДЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. БАЗА, ЗАЛОЖЕННАЯ СЕЙЧАС, ДАСТ ЗАЩИЩЕННОСТЬ ЗАВТРА, КОГДА КОНТРОЛЬ БУДЕТ ВВЕДЕН В ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ.

 

Зарубежные активы и счета. Что нужно знать для безопасности

Финансовая деятельность за границей возникает по разным причинам. Кто-то не устоял и купил квартиру в Болгарии, Черногории или Испании. Перед покупкой пришлось открыть расчетный счет, а потом, чтобы квартира не простаивала, ее стали сдавать. У кого-то бизнес связан с внешнеэкономической деятельностью, поэтому было удобно сделать помимо российской компании еще одну в иностранной юрисдикции. Кто-то регистрирует компанию в другой стране, обходя санкции. Кто-то делал юридическое лицо для получения ВНЖ.

Причины разные, но суть одна: с возникновением новых активов возникают и новые обязанности. А с учетом того, что многие вещи делаются без должной проработки, появляются и новые риски.

Так, например, немногие знают, что при открытии холдинговой компании важно изучать нюансы законодательства о контролируемых иностранных компаниях, а также трансфертное ценообразование. А при покупке недвижимости за границей нужно брать во внимание понятие валютного резидентства. Попробуем восполнить эти и другие пробелы.

Итак, чтобы вести финансовую деятельность за границей, не нарушая нормы российского и международного права, обращать внимание нужно на следующие аспекты:

✓ налогообложение в каждой из стран;

✓ миграционное законодательство;

✓ банковские и валютные нормы, сюда же отнесем антиотмывочное законодательство, т. к. оно чаще всего реализуется через контроль на уровне банка;

✓ наследование иностранных активов.

Налогообложение в разных странах

Для налоговых резидентов своей страны государства устанавливают одни правила налогообложения, а для нерезидентов – иные. Вот почему в первую очередь нужно разобраться, налоговым резидентом какой страны вы являетесь. После этого вы будете понимать, как будут облагаться налогами ваши доходы в той или иной стране.

1. Понятие налогового резидентства.

Налоговое резидентство не связано напрямую с гражданством или ВНЖ. Базовый универсальный принцип при определении налогового резидентства – количество дней в календарном году, которые человек провел на территории страны. Обычно для получения статуса налогового резидента нужно провести в стране более 183 дней.

Есть и исключения. К примеру, в Великобритании достаточно провести всего 90 дней, чтобы стать ее налоговым резидентом. Столь короткий срок – это плюс, когда хочется быстрее получить налоговое резидентство, но одновременно и минус, потому что налоговые обязательства могут возникнуть неожиданно для человека.

Так было с одним из наших клиентов. Он время от времени приезжал в Англию, чтобы провести время с сыном, который там учился. Никаких других дел (например, по бизнесу) у него в этой стране не было. За год наш клиент провел в этих поездках более 90 дней и, сам того не подозревая, стал налоговым резидентом Великобритании.

Выяснилось это, только когда он получил налоговую претензию за то, что не оплатил налоги в казну Великобритании с дохода и дивидендов, полученных в России, и активов в других странах. Иными словами, он должен был оплатить налог с так называемого мирового дохода, ведь никаких бизнесов и активов в самой Великобритании у него не было. Пришлось сдавать декларацию и за этот год платить налог еще и в Великобритании.

Более громкая история связана с налоговой претензией со стороны США к владельцу банка «Тинькофф», неисполнение которой могло повлечь за собой тюремный срок. Возникла эта претензия потому, что Олег Тиньков попросту не знал, что США считает его своим налоговым резидентом.

Чтобы подобных ситуаций не возникало, нужно понимать, налоговым резидентом каких стран вы являетесь. Тем более что иногда с определением резидентства бывают сложности, например, если человек постоянно колесит по миру – месяц проводит тут, месяц там. В таких случаях учитывается не только время, проведенное в стране, но и другие факторы (например, фактические центры жизненных интересов). А сам путешественник порой вынужден доказывать, что он не является налоговым резидентом той или иной страны. Бывает это, правда, нечасто.

2. Как связано налоговое резидентство с гражданством и ВНЖ.

Как было сказано выше, налоговое резидентство напрямую не связано ни с гражданством, ни с ВНЖ. При этом большинство стран охотнее продлевают ВНЖ, если человек находится на их территории бо́льшую часть года. А если человек за год проводит в стране 183 дня и более, он автоматически становится ее налоговым резидентом.

Также многие страны по умолчанию считают своим налоговым резидентом человека, имеющего их гражданство (паспорт), пока человек не докажет обратное. Так, гражданин РФ автоматически считается налоговым резидентом РФ, пока не принесет документ (справку) о том, что он таковым не является (то есть, несмотря на наличие паспорта гражданина РФ, он провел более 183 дней в другой стране в текущем налоговом периоде – с 1 января по 31 декабря). Такую справку в РФ выдает уполномоченный налоговый орган после того, как гражданин предоставит туда загранпаспорт со штампами, где видны въезды и выезды.

3. Налоговые ставки и двойное налогообложение.

Обычно для резидентов страны налоговая ставка существенно ниже, чем для нерезидентов, которые получают доход на территории этой страны. К примеру, в России базовая ставка налога на доходы физических лиц – 13%, а для нерезидентов – 30%. В Армении базовая ставка для резидентов – 5%, а для нерезидентов – 20%. Это означает, что, начиная бизнес на территории иностранного государства, выгоднее быть ее резидентом, чем не быть им.

Одновременно с этим между многими странами заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Поэтому если вы уже заплатили налог в одной стране, то, возможно, подобное соглашение даст возможность зачесть платеж в другой стране и таким образом не платить налог дважды. Говорю «возможно», так как каждое соглашение содержит свои условия.

У России соглашения об избежании двойного налогообложения заключены с большинством развитых стран. К примеру, в истории с нашим клиентом, который получил налоговую претензию от органов Великобритании, мы поднимали соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Великобританией, вели переписку с налоговыми органами двух стран для того, чтобы зачесть налоги, оплаченные в РФ за данный период, в Великобритании. Вопрос после долгих разбирательств был урегулирован.

Относительно доходов от бизнеса та же логика. Помимо того, что вы платите налоги в стране, в которой ведете этот бизнес, страна, налоговым резидентом которой вы являетесь, захочет обложить налогом ваши дивиденды с иностранного бизнеса.

В российском законодательстве, к примеру, есть понятие «контролируемые иностранные компании». Суть его в том, что, если у вас есть доли, акции в зарубежных юрлицах, вы обязаны уведомить об этом российские органы власти и заплатить НДФЛ с распределенных и нераспределенных дивидендов в этих компаниях по итогам отчетного налогового периода. Если не уведомить об участии в компании, то придется заплатить штраф в размере 500 тыс. руб. Если не подать ежегодный отчет по КИК, штраф также составит 500 тыс. руб. Если не представить документы по требованию налогового органа под освобождение прибыли КИК от налогообложения или документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК, тогда штраф составит 1 млн руб. Если не оплатить налог по КИК, то будут начислены пени и штраф по этому налогу.

По такому принципу налоговые органы действуют во многих странах. К примеру, если у вас есть ВНЖ в Австрии, налоговые органы этой страны захотят обложить налогом ваши дивиденды, полученные от бизнеса.

Есть много нюансов, когда налог КИК возникает, а когда нет. Главное, помнить, что такое в принципе существует, поэтому при регистрации иностранной компании нужно обязательно изучить этот вопрос.

Миграционный аспект

Миграционный статус влияет прежде всего на то, сколько человек может находиться на территории той или иной страны, имеет ли право на работу и прочие социальные и гражданские права.

К примеру, человек без российского гражданства в России может находиться в одном из трех статусов:

✓ постоянно проживающий (ВНЖ, который выдается бессрочно);

✓ временно проживающий;

✓ временно пребывающий.

Получив ВНЖ или гражданство другого государства, гражданин РФ должен уведомить Миграционную службу РФ в течение 60 дней после получения. Причем, если в момент получения гражданства или ВНЖ вы находились не на территории России, а за границей, по прибытии на родину вы должны успеть подать уведомление в течение 30 дней со дня приезда. За несоблюдение данного требования можно понести административную или уголовную ответственность и заплатить штраф в размере 30 тыс. руб. или 200 тыс. руб. соответственно. При этом в законе нет четкого указания, когда наступает административная ответственность, а когда уголовная, обширной практики по таким делам также не существует. Если руководствоваться общей логикой, то штраф 30 тыс. руб. в рамках наступления административной ответственности придется заплатить, если вы сами уведомили по истечении 60 дней, уголовная – если не уведомили и факт получения ВНЖ выявили контролирующие органы.

В РФ есть дополнительные ограничения по второму гражданству для людей, работающих в определенных сферах, в частности на госслужбе.

Банковский и валютные аспекты

На открытие счета и дальнейшую нормальную работу напрямую влияют нормы антиотмывочного законодательства – как общие международные, так и локальная практика конкретной страны.

Антиотмывочное законодательство каждой страны базируется на международных нормах Венской конвенции 1988 г., Палермской конвенции 2000 г., Конвенции ООН о борьбе с коррупцией 2003 г., Конвенции о борьбе с финансированием терроризма 1999 г., Конвенции Совета Европы о кибернетических преступлениях 2001 г., Межамериканской конвенции против терроризма 2002 г. и Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и борьбе с финансированием терроризма 2005 г.

В рамках антиотмывочного законодательства банки всех стран с разной степенью придирчивости проводят так называемый комплаенс, а именно:

✓ проверяют физлицо или компанию при открытии счета, в том числе выясняют источники дохода физлица, какую роль физлицо выполняет в компании, кто является фактическим бенефициаром бизнеса;

✓ контролируют текущие банковские операции, в том числе отслеживают сомнительные транзакции (то есть не имеющие реальных деловых целей), которые могут быть направлены на обналичивание денежных средств, уклонение от уплаты налогов, финансирование терроризма, легализацию доходов, полученных преступным путем.

Если движение по счетам физлица вызывает подозрения с точки зрения норм антиотмывочного законодательства, банки могут:

✓ отказать ему при открытии расчетного счета или закрыть существующий;

✓ не пропустить платеж от компании на счет физлица, особенно если физлицо никак не относится к этой компании (не является ее учредителем или работником, а выплата не является его заработной платой);

✓ «приостановить» перевод крупной суммы от физлица физлицу или взнос наличными.

Также на фоне русофобских настроений и ухудшения геополитической ситуации иностранные банки могут применять двойные стандарты: спокойно пропускать средства, к примеру, европейца и при этом блокировать средства российского гражданина.

В отношении компаний, чьи движения по счетам выглядят подозрительно, в РФ предусмотрены следующие санкции:

✓ Компанию могут внести в черный межбанковский список, после чего действующий счет закроют. Открыть новый счет будет крайне проблематично, работать по нему – тем более.

✓ Налоговые и правоохранительные органы могут инициировать проверку в отношении компании, если к ним поступит соответствующий запрос от Федеральной службы финансового мониторинга (органа, консолидирующего и обрабатывающего информацию, которая поступает от банков и других организаций).

На что обращать внимание, чтобы не создавать себе проблем:

✓ Открывая счет за рубежом, будьте готовы предоставить исчерпывающую информацию об источниках дохода и сути своей деятельности. Речь идет не только о документах, но и том, чтобы все было четко и ясно, прежде всего с точки зрения общечеловеческой логики.

✓ Попробуйте выяснить у менеджера вашего банка общие принципы: какие платежи можно проводить, а какие нежелательно, есть ли негласные лимиты, когда сумма вызовет подозрения и вопросы.

✓ Делая платеж, который выглядит необычно с точки зрения назначения платежа или суммы, уточните у менеджера, допустима ли данная операция в рамках работы конкретного банка, политики конкретной страны и истории вашего счета. Сумма может выглядеть подозрительно крупной, например, в случае, если вы покупаете квартиру или даете взаймы. Если не оценивать переводы с этой точки зрения и действовать наобум, платеж может «зависнуть» на какой-то срок, также деньги могут вернуться на счет, а вас попросят его закрыть.

✓ Всегда имейте на руках документы, подтверждающие размер ваших доходов: налоговые декларации, сданные в стране, резидентом которой вы являетесь как физлицо, как ИП и как юрлицо. Предприниматель для подтверждения своих доходов может в числе прочего предоставлять документы по сделкам с недвижимостью.

✓ Заранее соберите пакет документов, который может понадобиться во время комплаенса. Он должен с избытком включать все документы, которые прямо или косвенно указывают на легальность ваших личных доходов и доходов вашего бизнеса. (С избытком – потому что документ, который в моменте кажется неважным и лишним, впоследствии оказывается ключевым. И то, что легко делается заранее, проблематично сделать задним числом.)

Желательно, чтобы аудиторы и юристы выдали свои заключения по собранным документам, так как западные банки иногда их требуют. Большим плюсом будет, если пакет документов подойдет для передачи в любой банк или госорган, который может запросить информацию об источнике доходов.

Еще один крайне важный пласт – валютный аспект. В российском законодательстве, кроме всего прочего, есть понятие «валютный резидент РФ». Валютными резидентами являются все граждане РФ и иностранные граждане, которые постоянно проживают в РФ на основании ВНЖ.

Валютный резидент имеет определенные обязанности. Например:

✓ обязан уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии зарубежных счетов;

✓ обязан соблюдать ограничения по совершению отдельных операций по своим иностранным счетам. (Перечень запрещенных операций периодически меняется, актуальный можно найти по ссылке);

✓ не может совершать валютные операции с другими валютными резидентами РФ;

✓ должен использовать российский счет, открытый в российском банке, для совершения операций с нерезидентами.

Перечень ограничений для валютных резидентов РФ расширился после введения санкций в отношении России из-за спецоперации на Украине. С 24 июля 2022 г. был в 3 раза уменьшен размер штрафа за незаконные валютные операции резидентов (с 75–100% до 20–40% от суммы незаконной операции либо суммы денежных средств, переведенных с нарушением установленного порядка). Таким образом, за нарушение закона валютный резидент потенциально должен будет заплатить штраф от 20% до 40% от всей суммы, проведенной с нарушением по зарубежному счету.

Для валютных резидентов РФ, которые при этом не являются налоговыми резидентами РФ, есть существенные послабления. Они могут не декларировать зарубежные счета и совершать некоторые операции, запрещенные для валютных резидентов.

В качестве примера важности понимания данной нормы расскажу об одном кейсе. Наш клиент имел два гражданства: российское и кипрское. Бо́льшую часть времени он находился в России, поэтому был налоговым резидентом РФ. При этом на Кипре у него была недвижимость и открыт счет.

В какой-то момент он продал свой дом на Кипре за 2 млн евро, деньги от продажи получил на кипрский счет. Уже по факту совершенной сделки он обратился к нам с вопросом о том, все ли в порядке. Мы ему объяснили, что он является российским валютным резидентом и поэтому нарушает российское валютное законодательство, проводя оплату по своему западному счету. Как следствие, у него есть все шансы получить претензию, равную доходу, полученному от продажи дома.

Выход мы ему предложили простой: провести на Кипре более 183 дней, чтобы в этом году стать налоговым резидентом Кипра. В этом случае проведенная операция не будет нарушать российское законодательство, так как, несмотря на то, что он останется валютным резидентом РФ, перестанет в этом периоде быть налоговым резидентом РФ и, соответственно, получит те дополнительные степени свободы, о которых речь шла выше.

Наследственный вопрос

Имея иностранный актив, нужно:

✓ Разобраться с налогообложением в отношении наследуемого имущества и подумать, как снизить издержки. К примеру, во Франции налог на наследство достигает 50%. Соответственно, имеет смысл заранее переоформить квартиру на предполагаемого наследника, чтобы тот не отдавал в казну государства половину ее стоимости.

✓ Выяснить, как оформляется завещание в конкретной стране. К примеру, на Кипре это делается в суде.

✓ Проработать вопрос наследования за рубежом с точки зрения корреляции с российским наследственным правом.

Если у вас есть зарубежные активы и вы в свое время не разобрались, какие риски они в себе несут, имеет смысл проанализировать ситуацию с юристами. По каким-то из допущенных нарушений уже, возможно, прошли сроки давности. А где-то, возможно, стоит донести неподанное уведомление, заявиться по амнистии капитала или перейти в российскую юрисдикцию. Юристы предложат оптимальные шаги и проанализируют каждый из них с точки зрения возможных последствий и профита.